?1.纳税人发生退运；

?2.需要修改、撤销出口货物报关单

?1.出口货物未申报出口退（免）税的，核实结果填写“未退税”。

?2.已申报但尚未办理退（免）税的出口货物，适用免抵退税方式的，待纳税人撤销免抵退税申报后，或者向纳税人出具《税务事项通知书》，要求其在本月或次月申报免抵退税时以负数冲减原申报数据后，核实结果分别填写“未退税”“已补税”；适用免退税方式的，待纳税人撤销出口退（免）税申报后，核实结果填写“未退税”。

?3.已办理退（免）税的出口货物，适用免抵退税方式的，待向纳税人出具《税务事项通知书》，要求其在本月或次月申报免抵退税时以负数冲减原申报数据后，核实结果填写“已补税”；适用免退税方式的，待纳税人补缴已退税款后，核实结果填写“已补税”。

纳税人委托出口货物发生退运或者需要修改、撤销出口货物报关单时，应由委托方向主管税务机关申请开具《出口货物已补税/未退税证明》转交受托方，受托方凭该证明向主管税务机关申请开具《出口货物已补税/未退税证明》。

纳税人未按规定负数冲减原免抵退税申报数据的，在冲减数据前不得再次申报退（免）税。

??注意：外贸企业已办理退（免）税的出口货物需要办理《出口货物已补税/未退税证明》的，需先联系主管税务机关，由其生成相应的应追回已退（免）税款流程，纳税人补缴已退税款后，再在“证明开具”模块选择——出口货物已补税/未退税证明开具，填写明细数据时退（免）税状态选择－已办理退（免）税，并需录入缴款书号码、补缴税额等信息。

以电子税务局平台为例，在电子税务局“我要办税”一 “证明开具”一 “出口货物已补税/未退税证明开具”模块。

?1.明细数据采集

点击“新建”按钮，录入相关数据，点击“保存”按钮。

?2.证明申请

（1）生成申报数据

 
数据采集完成，进入“证明申请”模块，点击“生成申报数据”按钮，根据弹窗提示确定“所属期”和“批次”后，点击“确认”按钮。

（2）数据自检

数据生成后，勾选生成的数据，点击“数据自检”，并查看自检结果，根据疑点提示进行数据修改。不存在“不允许挑过”疑点的，才可以正式申报。点击“资料上传”，根据要求可上传相关资料。

?3.申报结果查询

证明正式申报完成后，在“申报结果查询”模块，查看数据正式申报后的审核状态、审核流程信息，直至成功发放。

目前如需纸质证明建议联系主管税务机关出具。

?1.申报免抵退税时以负数冲减

（1）选择【我要办税】-【出口退税管理】-【出口退（免）税申报】-【免抵退税申报】。

（2）选择【货物劳务及服务退税申报】，点击【货物冲减】，勾选要冲减的数据，点击【冲减出口】。

（3）在【明细数据采集】-【生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表】中找到该笔冲减数据，业务类型选择“HZCJ-TY退运冲减”。

?2.撤销出口退（免）税申报

在电子税务局“我要办税”一 “出口退税管理”一 “出口退（免）税申报”— “企业撤回申报数据申请”模块，按步骤完成“明细数据采集”“退税申报”“申报结果查询”。

---

来源：深圳税务

供稿：第二税务分局

编发：纳税服务和宣传中心

深圳市财税服务行业协会是由我市行业相关的企事业单位、从事或有意向从事会计及相关工作的依法自愿组成地方性、行业性非营利社会团体。

协会宗旨:互联网形态下的抱团取暖，服务会员，规范行业标准，提升行业竞争力，整合资源，共谋发展

协会目标:引领行业走向，助力会员发展，承担政府部分职能，做好企业与政府桥梁。

加入协会收获：

1、第一时间获悉行业相关资讯

2、及时掌握有关行业相关政策和动态

3、有效与会员之间进行研讨交流，提升自己单位的技能与管理水平

4、资源共享、扩大市场

5、秉承以会员服务为宗旨，促进发展

6、行业最新政策的讨论学习与交流分享

7、行业困境的应对与传达

8、响应党的号召，成立会员单位党支部

深圳市财税服务行业协会欢迎你的到来！

协会地址：凤凰城大厦 612室

入会咨询：

18129811075

13612897128

0755-26923243

深圳市财税服务行业协会

更多精彩内容

请关注协会公众